2011.01.20 – 6% do 1% i będzie więcej :)

Wielu z nas zapomina o tym, więc przypominam o następującym fakcie: DAROWIZNY NA RZECZ POŻYTKU PUBLICZNEGO.

W zeznaniu za 2010 r. podatnik ma prawo odliczyć kwotę darowizn przekazywanych na cele pożytku publicznego. Odliczenia dokonać można na rzecz organizacji, na cele pożytku publicznego, realizowane przez organizacje o których mowa w art. 3 ust. 2 i 3 ustawy o organizacjach pożytku publicznego i wolontariacie, lub przez organizacje równoważne określone w przepisach regulujących działalność pożytku publicznego obowiązujących w innym niż Rzeczpospolita Polska państwie UE lub EOG, prowadzącym działalność pożytku publicznego w sferze zadań publicznych, realizującym te cele.

Jak to przełożyć na normalny język? Jak znam, życie większość z Was zapomniała o tym mechanizmie w 2010 roku więc opiszę ten temat już na przykładzie 2011 roku!

Jeżeli mamy Fundację działającą “w celach charytatywnych” np. na rzecz OCHRONY ZDROWIA to zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych możemy przekazać tej organizacji 6% od dochodu, która stanowi dla nas ulgę obniżającą dochód do opodatkowania . W PIT jest to różnica między przychodem a kosztem uzyskania przychodu. Przykład jaki znalazłem:

“Przy założeniu, że po odliczeniu kosztów uzyskania przychodu oraz składek ZUS podatnikowi zostanie dochód 85.528,00 zł, to bez ulgi zapłaci on 14.839,02 zł podatku. Jeżeli skorzysta on z ulgi, to zakładając, że jego przychód roczny (przed odliczeniami) wyniósł 100.664,04 zł i poniósł standardowe koszty z umowy o pracę 1.335,00 zł, ustali on dochód (przychód – koszty) = 99.329,04 zł. Maksymalna darowizna mogłaby wynieść zatem 6% tej kwoty czyli 5.959,74 zł co daje kwotę:

100.664,04 – 1335,00 (koszty uzyskania przychodu) – 13.801,04 (składki ZUS) – 5.959,74 = 79.568,26 zł

Podatek wyniesie 18% tej kwoty czyli 14.332,28 zł. Faktyczny zysk podatnika wyniesie zatem 506,74 zł”

Wytłumaczyłem mechanizm, jak to wykorzystać dla nas? Większość z Fundacji prowadzących konto z 1%, ma uprawnienia do otrzymania takiej darowizny. Należy zatem skontaktować się z tą Fundacją i zadać pytanie: czy jeżeli przeleję na własne konto 6% mojego dochodu tytułem darowizny, czy zostanie ono uznane?

Myślę, że tutaj nie będzie problemu.

Należy pamiętać przy tej procedurze, że 1% jest czymś innym niż 6%. Te 6% odpisujemy od dochodu i najczęściej możemy na takie odpisy namówić nas samych bo przecież i tak wydajemy więcej pieniędzy na leczenie, niż tylko 1%. Taka darowizna obniża nam wymiar podatkowy, więc jest z pewnością dla nas korzyścią. Z tego zapisu mogą też korzystać wszyscy, których możemy namówić na przekazanie nam takiej darowizny.

Osoby prowadzące działalność gospodarczą mogą na ten cel przekazać 10% i tutaj też warto powalczyć.

Jak darowizna rozliczana jest w PIT i jakie dokumenty są potrzebne:

Odliczenia dokonuje się wpisując w deklarację roczną kwotę dokonywanych odliczeń. Szczegóły wszelkich odliczeń umieszcza się w załączniku PIT-O. Podać należy:

• kwotę przekazanej darowizny,
• kwotę dokonanego odliczenia oraz
• dane pozwalające na identyfikację obdarowanego, w szczególności jego nazwę i adres.

Podatnik darowizny pieniężnej dokonuje na podstawie dowodu wpłaty na rachunek bankowy obdarowanego, a w przypadku darowizny innej niż pieniężna – dokumentem, z którego wynika wartość tej darowizny (pisemna lub notarialna umowa darowizny).

Z racji na przeznaczenia darowizny na wybrany cel, dowód wpłaty powinien zawierać wskazanie, na jaki cel darowizna ma być przeznaczona.

UWAGA:
W przypadku kontroli organ nie będzie dochodził tego, czy darowizna została faktycznie przeznaczona na cel wskazany w dowodzie wpłaty. Ważne jest przeznaczenie jej, a nie spożytkowanie przez organizację. Jeżeli przekazano na właściwy cel, właściwej organizacji, darowizna jest uczyniona prawidłowo.

Darowizna, którą odliczać można od dochodu, może być przekazana w celu:

1. pomocy społecznej, w tym pomocy rodzinom i osobom w trudnej sytuacji życiowej oraz wyrównywania szans tych rodzin i osób;
2. działalności na rzecz integracji i reintegracji zawodowej i społecznej osób zagrożonych wykluczeniem społecznym;
3. działalności charytatywnej;
4. ochrony i promocji zdrowia;
5. działalności na rzecz osób niepełnosprawnych;

Podmiotami obdarowanymi mogą być jedynie:

niebędące jednostkami sektora finansów publicznych, w rozumieniu ustawy o finansach publicznych i niedziałające w celu osiągnięcia zysku osoby prawne lub jednostki organizacyjne nieposiadające osobowości prawnej (ułomne osoby prawne), w tym fundacje i stowarzyszenia!